荊州市國(guó)稅稽查局嚴(yán)管作廢發(fā)票成績(jī)斐然
今日湖北網(wǎng)訊(通訊員周淳 袁科 楊遠(yuǎn)慧）荊州市國(guó)稅稽查局在對(duì)換版作廢發(fā)票進(jìn)行篩選時(shí)，發(fā)現(xiàn)兩家企業(yè)私自轉(zhuǎn)讓發(fā)票的行為，依法對(duì)其進(jìn)行查處。查補(bǔ)增值稅款21.4萬(wàn)元，涉稅罰款10.7萬(wàn)元，繳納滯納金1.46萬(wàn)元，并對(duì)其非法轉(zhuǎn)讓發(fā)票行為處以60萬(wàn)元罰款，沒(méi)收非法轉(zhuǎn)讓所得6萬(wàn)元，共計(jì)入庫(kù)稅款、罰款及滯納金99.56萬(wàn)元。
火眼金睛識(shí)“貓膩”，內(nèi)查外調(diào)找“癥結(jié)”
石首市兩家免征增值稅糧油種植公司登記注冊(cè)類型均為集體企業(yè)，經(jīng)營(yíng)范圍皆是組織本社成員開(kāi)展糧油作物種植、銷售業(yè)務(wù)；為本社成員提供糧油作物種植的技術(shù)、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料及相關(guān)市場(chǎng)信息服務(wù)。且均享受農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品的增值稅免稅政策及從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。
選案人員在征管系統(tǒng)調(diào)取基礎(chǔ)資料，進(jìn)行涉稅信息分析時(shí)發(fā)現(xiàn)，這兩家企業(yè)在2015年度發(fā)票換版期間開(kāi)具了即將作廢的發(fā)票分別是23份、22份，發(fā)票存根聯(lián)與記賬聯(lián)均顯示發(fā)票接受單位為湖南長(zhǎng)沙某糧油貿(mào)易公司?？粗@些信息，選案人員心中疑惑盡生：這兩家企業(yè)為何會(huì)在短時(shí)間內(nèi)對(duì)同一家糧油公司如此頻繁的銷售農(nóng)副產(chǎn)品？又為何開(kāi)具了多份發(fā)票，發(fā)票開(kāi)具金額卻比之前開(kāi)具的平均數(shù)要少很多？且在換版作廢期間，這兩家企業(yè)并無(wú)作廢發(fā)票的信息，是巧合還是有“貓膩”？帶著這些困惑，選案人員迅速將其立案并將相關(guān)意見(jiàn)傳遞給檢查人員。
帶著疑惑檢查組人員對(duì)兩家企業(yè)法人騰某、劉某進(jìn)行了約談。經(jīng)兩人陳述，他們只是名義上的法人，對(duì)企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況并不清楚，因?yàn)檫@兩家企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)人都是趙某。其后，檢查組人員對(duì)趙某進(jìn)行了稅務(wù)約談。約談中趙某承認(rèn)自己為實(shí)際經(jīng)營(yíng)人，并陳述兩家企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)模式、經(jīng)營(yíng)范圍以及銷售單位都大體一致。趙某對(duì)兩家企業(yè)分別開(kāi)具的23份、22份發(fā)票共45份發(fā)票表示發(fā)票使用正常，由于實(shí)際業(yè)務(wù)需求，已將產(chǎn)品銷往開(kāi)具單位湖南長(zhǎng)沙某糧油貿(mào)易公司。檢查人員要求企業(yè)法人和趙某提供發(fā)票信息及銷售合同，他們都以財(cái)務(wù)管理不規(guī)范、賬目不全為由，拒不提供相關(guān)資料。約談后，檢查人員疑惑未消，而面對(duì)極不配合的趙某又無(wú)從下手，這也使得對(duì)案件的檢查陷入困境。報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，檢查組奔赴湖南進(jìn)行調(diào)查取證，收集涉稅信息，細(xì)心查找“癥結(jié)”所在。
細(xì)針密縷梳“疑點(diǎn)”，賬實(shí)結(jié)合巧分析
檢查人員到發(fā)票顯示的購(gòu)貨單位湖南長(zhǎng)沙某公司進(jìn)行取證，其法人言辭閃爍，稱對(duì)此發(fā)票顯示的購(gòu)貨行為記不清楚，且因?yàn)殡p方業(yè)務(wù)合作頻繁，并不是每筆業(yè)務(wù)都簽署了合同，故而無(wú)法提供合同的相關(guān)信息。至于發(fā)票信息只能說(shuō)企業(yè)沒(méi)有將此入賬，對(duì)此事不了解，無(wú)法提供相關(guān)發(fā)票聯(lián)信息。檢查組的長(zhǎng)沙之行，收獲甚微，大家對(duì)此結(jié)果極不滿意，總覺(jué)得這45份發(fā)票潛藏著不為人知的秘密。于是，檢查人員對(duì)這兩家企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)人趙某進(jìn)行了第二次約談，趙某在約談中稱不知情，自己也不明白為什么長(zhǎng)沙某公司未將發(fā)票入賬。案件陷入僵局，檢查人員只好將目光轉(zhuǎn)移到日常賬戶及涉稅信息上。在對(duì)這兩家企業(yè)的銀行賬戶進(jìn)行檢查中發(fā)現(xiàn)，山西某糧貿(mào)公司于2015年7月至11月期間，分別向兩個(gè)企業(yè)的對(duì)公銀行賬號(hào)打款1.3億元和0.8億元，且均在入賬后的第二天，又轉(zhuǎn)款至第三方與兩家企業(yè)無(wú)任何業(yè)務(wù)往來(lái)的企業(yè)賬上。A企業(yè)2015年申報(bào)免稅收入1300余萬(wàn)元，B企業(yè)2015年申報(bào)免稅收入5000余萬(wàn)元，通過(guò)信息比對(duì)，兩家企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況應(yīng)達(dá)不到上述銀行打款的交易規(guī)模。經(jīng)詢問(wèn)，企業(yè)解釋是朋友借用自己的賬戶過(guò)一下賬，并不存在實(shí)際的交易行為。湖南公司發(fā)票不入賬，山西公司沒(méi)有業(yè)務(wù)往來(lái)而有資金往來(lái)。整個(gè)案件撲朔迷離，檢查人員更加迷惑。為了尋找突破口，檢查人員召開(kāi)了案情分析會(huì)，經(jīng)過(guò)討論，大家一致認(rèn)為要撥開(kāi)“迷霧”只剩一條路，即到山西某糧貿(mào)公司核實(shí)資金流向的情況。經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，檢查人員不辭辛苦，千里奔赴山西，開(kāi)展調(diào)查取證工作。
賬簿憑證被截獲，撥開(kāi)迷霧現(xiàn)真相
通過(guò)對(duì)山西某糧貿(mào)公司進(jìn)行調(diào)查取證，檢查人員終于發(fā)現(xiàn)了失蹤已久的發(fā)票聯(lián)——兩家企業(yè)在2015年7月至11月開(kāi)具的發(fā)票，發(fā)票聯(lián)號(hào)碼與此前檢查人員發(fā)現(xiàn)的存根聯(lián)號(hào)碼一致，共計(jì)45份，開(kāi)具金額分別達(dá)到2.1億、2.01億元，數(shù)額巨大且與A、B兩家企業(yè)存根聯(lián)和報(bào)賬聯(lián)數(shù)據(jù)不同。真是“山重水復(fù)疑無(wú)路，柳岸花明又一村”。在大量事實(shí)證據(jù)面前，檢查人員采取攻心戰(zhàn)術(shù)，一方面對(duì)其進(jìn)行政策宣傳，另一方面講明利害關(guān)系，終于趙某不再狡辯，對(duì)檢查人員承認(rèn)：在2015年年初，他聽(tīng)說(shuō)通用機(jī)打普通發(fā)票即將改版作廢的消息后，于是分別將A企業(yè)、B企業(yè)庫(kù)存的已加蓋企業(yè)發(fā)票專用章的23份、22份通用機(jī)打普通發(fā)票的發(fā)票聯(lián)轉(zhuǎn)讓給了生意上的伙伴王某。因王某長(zhǎng)期為山西某糧貿(mào)公司購(gòu)買原材料，很難取得合法的票據(jù)，故而多次向趙某提出生意難做、賬難結(jié)算等困惑。趙某以為普通發(fā)票可以隨意的開(kāi)具不會(huì)有大問(wèn)題，以幫朋友的心態(tài)將發(fā)票聯(lián)非法轉(zhuǎn)讓。隨后，王某于2015年7月至11月以A企業(yè)、B企業(yè)的名義將該批發(fā)票聯(lián)開(kāi)具給山西某糧貿(mào)公司。同時(shí)，為了增加該業(yè)務(wù)的真實(shí)性，還借用了兩家企業(yè)的銀行賬號(hào)，虛構(gòu)了銀行業(yè)務(wù)往來(lái)記錄。事后，王某向趙某共支付了好處費(fèi)6萬(wàn)元。
一查到底追責(zé)任，沒(méi)收所得加處罰
檢查人員在對(duì)A企業(yè)、B企業(yè)發(fā)票進(jìn)行檢查的同時(shí)，還對(duì)其日常納稅情況做了取證，發(fā)現(xiàn)兩家企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，均存在收購(gòu)部分非合作社成員農(nóng)產(chǎn)品，分別收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品金額為346.67萬(wàn)元（不含稅收入，A企業(yè)為小規(guī)模納稅人）、94.9萬(wàn)元（不含稅收入，B企業(yè)為一般納稅人），應(yīng)分別補(bǔ)繳增值稅10.4萬(wàn)元、11萬(wàn)元。A企業(yè)、B企業(yè)將自己領(lǐng)用的普通發(fā)票發(fā)票聯(lián)非法轉(zhuǎn)讓給他人，并收取好處費(fèi)，責(zé)令沒(méi)收兩家企業(yè)非法所得，同時(shí)對(duì)兩個(gè)企業(yè)違反《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理法》有關(guān)規(guī)定，非法轉(zhuǎn)讓普通發(fā)票的行為，結(jié)合《湖北省稅務(wù)行政處罰裁量基準(zhǔn)（試行）》的有關(guān)規(guī)定，對(duì)兩家企業(yè)進(jìn)行了處罰。
針對(duì)這兩家企業(yè)的私自轉(zhuǎn)讓發(fā)票的行為，我局態(tài)度明確堅(jiān)決一查到底，嚴(yán)厲懲戒，依法對(duì)其進(jìn)行處理處罰。查補(bǔ)增值稅款21.4萬(wàn)元，涉稅罰款10.7萬(wàn)元，繳納滯納金1.46萬(wàn)元，并對(duì)其非法轉(zhuǎn)讓發(fā)票行為處以60萬(wàn)元罰款，沒(méi)收非法轉(zhuǎn)讓所得6萬(wàn)元，共計(jì)入庫(kù)稅款、罰款及滯納金99.56萬(wàn)元。我局將案情告知山西某稅務(wù)局，山西某稅務(wù)局對(duì)山西某糧貿(mào)公司進(jìn)行處理處罰，共計(jì)補(bǔ)繳稅款及罰款1500余萬(wàn)元，未造成國(guó)家稅款流失。
查防并舉細(xì)甄別，全面監(jiān)督嚴(yán)控管
我局在此次案件的破獲中，一是選案人員敏銳的發(fā)現(xiàn)了異常信息，通過(guò)異常信息的比對(duì)和分析，及時(shí)將其鎖定并傳遞給檢查人員。二是檢查人員具有的高度責(zé)任感和較強(qiáng)的業(yè)務(wù)能力。該案中，盡管該公司從一開(kāi)始就做好了應(yīng)付檢查的各種準(zhǔn)備，制定了周詳?shù)膽?yīng)對(duì)方案”，但終究沒(méi)有瞞過(guò)檢查人員的“火眼金睛”。三是強(qiáng)化聯(lián)動(dòng)和爭(zhēng)取支持是贏得勝利的保障。此案的查處得到兄弟單位的鼎立支持，加強(qiáng)了與征管部門的聯(lián)動(dòng)。
通過(guò)對(duì)此涉稅案件的檢查，我局還結(jié)合實(shí)際工作形成了一套常規(guī)化、動(dòng)態(tài)化的作廢發(fā)票管理模式，加大宣傳力度，大力宣傳規(guī)范使用并與稅源管理單位分享經(jīng)驗(yàn)，加以推廣，并提出完善監(jiān)管的具體意見(jiàn)，建立發(fā)票管理長(zhǎng)效機(jī)制，做到管查互動(dòng)，雙管齊下，有效防范發(fā)票違章違法行為，堅(jiān)決斬?cái)嗌煜蜃鲝U發(fā)票違法的“手”。防控發(fā)票涉稅風(fēng)險(xiǎn)，也為我局推行“一局一品牌”創(chuàng)新項(xiàng)目打好前鋒。
