最近參加了一個(gè)房地產(chǎn)、建筑業(yè)小規(guī)模座談會(huì)，與會(huì)者有三分之二手上大筆的應(yīng)收賬款，從幾千萬(wàn)到幾個(gè)億不等。2023年中小微企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵在于手上的紙能不能變成錢。
這是一個(gè)共性的問(wèn)題，不僅僅在房地產(chǎn)、建筑業(yè)。
在今年6月8日中國(guó)宏觀經(jīng)濟(jì)論壇（CMF）上，發(fā)布了疫情沖擊背景下中小微企業(yè)的扶持和救助報(bào)告。
其中提到：應(yīng)收賬款融資發(fā)展緩慢?！拔覀兦岸螘r(shí)間以線上的形式做了不到十家企業(yè)的調(diào)研，普遍反映是應(yīng)收賬款問(wèn)題更嚴(yán)重了，特別是建筑、汽配，給大企業(yè)提供支持的中小企業(yè)應(yīng)收賬款占營(yíng)收比非常高?！眹?guó)務(wù)院包括工信部出臺(tái)了一些條例，起到了一定作用，包括讓國(guó)有企業(yè)和政府盡快償還，但是，整體上一些調(diào)查可以看出應(yīng)收賬款問(wèn)題仍然嚴(yán)重，應(yīng)收賬款占營(yíng)收比還在提高，近期的資金流動(dòng)率仍在下降。在疫情管控期間市場(chǎng)主體都缺乏現(xiàn)金流，這個(gè)問(wèn)題顯而易見(jiàn)更嚴(yán)重了。
近三年疫情導(dǎo)致各行業(yè)供應(yīng)鏈支付周期都在變長(zhǎng)，傳統(tǒng)的減稅降費(fèi)普惠金融難以解決應(yīng)收賬款占款問(wèn)題，供應(yīng)鏈金融在這方面非常重要，因?yàn)樗恍枰盅何?，只要有?yīng)收賬款背書就可以依據(jù)這個(gè)發(fā)行票據(jù)貼現(xiàn)使資金流動(dòng)起來(lái)。
報(bào)告認(rèn)為，幫扶中小企業(yè)，很重要的舉措是解決應(yīng)收賬款的問(wèn)題，這個(gè)問(wèn)題不解決，其他的紓困政策難以發(fā)揮效用。
2021年有20多萬(wàn)億商票市場(chǎng)，基本都是銀行承兌的，3萬(wàn)多億是企業(yè)自己發(fā)行的商票，基本都是大企業(yè)，中小企業(yè)在其中的占比很少，即使有應(yīng)收賬款也不能盡快以票據(jù)的形式把資金貼現(xiàn)到位。如果中小企業(yè)能將應(yīng)收賬款票據(jù)化，將加快資金流動(dòng)，且成本下降，并且由于有切實(shí)業(yè)務(wù)和大企業(yè)背書而風(fēng)險(xiǎn)不大。
他們的建議之一：中小微企業(yè)應(yīng)收賬款問(wèn)題應(yīng)該得到更快地落實(shí)。這個(gè)問(wèn)題長(zhǎng)期以來(lái)受到關(guān)注，也是中小企業(yè)的痛點(diǎn)，不僅是拖欠問(wèn)題，很多時(shí)候是賬期較長(zhǎng)，壓著這個(gè)錢，如果通過(guò)供應(yīng)鏈金融把貼現(xiàn)、應(yīng)收賬款通過(guò)類似于債務(wù)轉(zhuǎn)移，類似于一個(gè)資產(chǎn)，盡快把資金流轉(zhuǎn)起來(lái)就會(huì)非常好，目前看這個(gè)空間還是很大，特別在供應(yīng)鏈金融上的空間是非常大的。
報(bào)告認(rèn)為，中國(guó)應(yīng)收賬款的問(wèn)題，在供應(yīng)鏈的框架下是相對(duì)比較有前景的，因?yàn)橹袊?guó)的供應(yīng)鏈，特別是制造業(yè)，兩頭上下游都是核心大企業(yè)，相對(duì)信用比較好。但中小企業(yè)在中間受上下游擠壓，上游輸出產(chǎn)品需要它支付現(xiàn)金，下游又拖欠它，兩頭早付遲收，這是應(yīng)收賬款給中小企業(yè)帶來(lái)的重要問(wèn)題，但如果把下游企業(yè)的應(yīng)收賬款以票據(jù)形式貼現(xiàn)，讓拖欠應(yīng)收賬款的大企業(yè)給背書，它一定會(huì)還的，讓中小企業(yè)發(fā)行票據(jù)，票據(jù)可以到銀行進(jìn)行貼現(xiàn)，也可以以一定的價(jià)格為準(zhǔn)貨幣的形式促進(jìn)流轉(zhuǎn)，這樣一是可以降低中小企業(yè)成本，二是資金本身流轉(zhuǎn)起來(lái)會(huì)更快。這個(gè)票據(jù)市場(chǎng)如果發(fā)展起來(lái)，中小企業(yè)的成本會(huì)下降。
為了評(píng)估新冠肺炎疫情對(duì)小微企業(yè)的影響，了解小微企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)、融資和應(yīng)收賬款等狀況，反映其政策感受和訴求，中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行、中國(guó)人民大學(xué)國(guó)家中小企業(yè)研究院于2022年三季度末開(kāi)展了面向全國(guó)小微企業(yè)和個(gè)體工商戶的專題問(wèn)卷調(diào)查。
調(diào)查共覆蓋全國(guó)2747家小微企業(yè)和個(gè)體工商戶（統(tǒng)稱“小微企業(yè)”），涉及農(nóng)林牧漁業(yè)、制造業(yè)、建筑業(yè)、批發(fā)零售業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)、住宿餐飲業(yè)和服務(wù)業(yè)七大行業(yè)，華北、東北、華東、中南、西南和西北六大地區(qū)。
結(jié)果表明，小微企業(yè)融資情況整體較好，但原料價(jià)格上漲、需求不足、賬款拖欠是小微企業(yè)經(jīng)營(yíng)面臨的三大難題。
有71.1%的企業(yè)當(dāng)前應(yīng)收賬款約定了明確賬期。就全國(guó)平均而言，受訪小微企業(yè)應(yīng)收賬款余額占年?duì)I業(yè)收入的20.6%。超四成企業(yè)面臨應(yīng)收賬款到期被拖欠問(wèn)題，經(jīng)常發(fā)生應(yīng)收賬款拖欠問(wèn)題的企業(yè)占5.4%。小微企業(yè)應(yīng)收賬款被拖欠時(shí)間一般為2個(gè)月。
企業(yè)為應(yīng)對(duì)該問(wèn)題，有31.6%選擇用其他融資補(bǔ)充資金，24.1%選擇求助相關(guān)部門協(xié)調(diào)解決，7.2%采用應(yīng)收賬款融資。但也有近四成企業(yè)表示面對(duì)應(yīng)收賬款拖欠問(wèn)題沒(méi)有太好的解決辦法。針對(duì)政府幫助小微企業(yè)催收應(yīng)收款的政策，大部分企業(yè)認(rèn)為效果一般，僅19.9%的企業(yè)表示效果明顯。
應(yīng)收賬款明確賬期的小微企業(yè)占比最高的行業(yè)是制造業(yè)，最低的行業(yè)是住宿餐飲業(yè)。建筑業(yè)小微企業(yè)應(yīng)收賬款余額占年?duì)I業(yè)收入的比重最高，約為31.5%，平均賬期也最長(zhǎng)，約為5.1個(gè)月。住宿餐飲業(yè)小微企業(yè)應(yīng)收賬款余額占年?duì)I業(yè)收入的比重最低，約為13.5%。
建筑業(yè)發(fā)生應(yīng)收賬款到期被拖欠問(wèn)題的情況最嚴(yán)重，經(jīng)常發(fā)生該問(wèn)題的小微企業(yè)占比為12.7%，偶爾發(fā)生的占比為48.5%。平均拖欠時(shí)間最長(zhǎng)的行業(yè)是制造業(yè)，應(yīng)收賬款被拖欠時(shí)間平均為3.7個(gè)月。
建議之一是加大力度解決中小微企業(yè)應(yīng)收賬款問(wèn)題，強(qiáng)化對(duì)企服務(wù)。規(guī)范發(fā)展供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)，加強(qiáng)應(yīng)收賬款融資服務(wù)平臺(tái)建設(shè)，通過(guò)應(yīng)收賬款票據(jù)化盤活應(yīng)收賬款。
第728號(hào) 《保障中小企業(yè)款項(xiàng)支付條例》自2020年9月1日起施行。主要通過(guò)設(shè)立專門的法律法規(guī)解決中小企業(yè)賬款拖欠的問(wèn)題，在賬期、墊資、結(jié)算條件、商票的使用、保證金、融資、申訴渠道、違約處罰等方面規(guī)范機(jī)關(guān)、事業(yè)單位及大企業(yè)的結(jié)算行為。
這項(xiàng)條例的出臺(tái)，一方面體現(xiàn)后疫情時(shí)代國(guó)家對(duì)中小微企業(yè)的關(guān)注、扶持及合法權(quán)益的保護(hù)，另一方面也反映目前中小微企業(yè)所面臨的資金困境很嚴(yán)重。
這項(xiàng)條例的出臺(tái)，對(duì)中小微企業(yè)應(yīng)收賬款的回收及未來(lái)業(yè)務(wù)的開(kāi)展還是有非常大的利好，但是從條例的出臺(tái)到真正的落地還有很長(zhǎng)的時(shí)間，而且在當(dāng)前整體經(jīng)濟(jì)披靡、政府財(cái)政收緊的大環(huán)境下，這項(xiàng)條例會(huì)起到一定約束作用，但中小微企業(yè)面臨的收款態(tài)勢(shì)還是很嚴(yán)峻的，未來(lái)的競(jìng)爭(zhēng)可能也會(huì)更激烈（如對(duì)中小企業(yè)合法性、合規(guī)性及服務(wù)質(zhì)量要求可能會(huì)更高）。另一方面，這項(xiàng)條例對(duì)大型承包企業(yè)資金支付壓力是很大的，中小微企業(yè)在承接項(xiàng)目的時(shí)候也需要對(duì)上級(jí)分包商的支付能力進(jìn)行全面評(píng)估，提前規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。
根據(jù)《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)防范和化解拖欠中小企業(yè)賬款專項(xiàng)行動(dòng)方案的通知》（國(guó)辦發(fā)明電〔2022〕7號(hào)）《關(guān)于印發(fā)湖北省防范和化解拖欠中小企業(yè)賬款專項(xiàng)行動(dòng)方案的通知》（鄂企業(yè)發(fā)〔2022〕1號(hào)）等文件精神，恩施州及時(shí)制定方案，迅速安排部署，壓緊壓實(shí)責(zé)任，強(qiáng)化督辦檢查，全面清理排查，集中攻堅(jiān)化解，落實(shí)應(yīng)償盡償。
自專項(xiàng)行動(dòng)開(kāi)展以來(lái)，恩施州各縣市共排查上報(bào)拖欠賬款282筆9683.62萬(wàn)元。截至2022年12月7日，已化解（簽訂還款協(xié)議）282筆9683.62萬(wàn)元，化解率達(dá)100%；已清償271筆7156.96萬(wàn)元，清償率達(dá)73.91%；簽訂還款協(xié)議11筆2526.66萬(wàn)元，目前正在按約定時(shí)限和金額進(jìn)行償還。
看來(lái)，重在2023年的落實(shí)。
